Πρακτικός Οδηγός Δαπανών
Βασική προϋπόθεση είναι η δαπάνη να εξυπηρετεί την επιχείρηση, να είναι πραγματική, να καταχωρείται στα βιβλία και να τεκμηριώνεται με κατάλληλα δικαιολογητικά.
🟢 Εκπίπτει κανονικά
| Δαπάνη | Φορολογία εισοδήματος | ΦΠΑ |
| Ενοίκιο επαγγελματικής έδρας | 🟢 | — |
| Ρεύμα επαγγελματικού χώρου | 🟢 | 🟢 |
| Νερό | 🟢 | 🟢 |
| Internet | 🟢 | 🟢 |
| Επαγγελματική τηλεφωνία | 🟢 | 🟢 |
| Λογιστής | 🟢 | 🟢 |
| Δικηγόρος | 🟢 | 🟢 |
| Τεχνικός / μηχανικός | 🟢 | 🟢 |
| Μισθοδοσία | 🟢 | — |
| Εργοδοτικές εισφορές | 🟢 | — |
| Software / SaaS | 🟢 | 🟢 |
| Hosting / domain | 🟢 | 🟢 |
| Website / e-shop | 🟢 | 🟢 |
| Διαφήμιση Google / Meta κ.λπ. | 🟢 | 🟢 / ειδικοί κανόνες αλλοδαπής |
| Επαγγελματικές συνδρομές | 🟢 | 🟢 |
| Λογισμικό λογιστηρίου / ERP | 🟢 | 🟢 |
| Γραφική ύλη | 🟢 | 🟢 |
| Αναλώσιμα γραφείου | 🟢 | 🟢 |
| Επαγγελματική εκπαίδευση | 🟢 | 🟢 |
| Επαγγελματική ασφάλιση | 🟢 | ανά περίπτωση |
| Τραπεζικές προμήθειες | 🟢 | συνήθως χωρίς ΦΠΑ |
| Έξοδα courier | 🟢 | 🟢 |
| Επαγγελματικές υπηρεσίες τρίτων | 🟢 | 🟢 |
Εκπίπτει υπό προϋποθέσεις
Αυτές είναι οι κατηγορίες που χρειάζονται τη μεγαλύτερη προσοχή:
| Δαπάνη | Τι προσέχουμε |
| Υπολογιστής / laptop | Μπορεί να είναι πάγιο και να αποσβένεται |
| Monitor / εκτυπωτής | Ανάλογα με την αξία και τον χαρακτηρισμό |
| Έπιπλα | Συνήθως πάγιο → αποσβέσεις |
| Εταιρικό αυτοκίνητο | Χρήση, τύπος οχήματος και φορολογικοί περιορισμοί |
| Καύσιμα | Πρέπει να συνδέονται με την επιχειρηματική χρήση |
| Service αυτοκινήτου | Ίδια λογική με τα καύσιμα |
| Taxi | Να υπάρχει επαγγελματικός λόγος |
| Αεροπορικά εισιτήρια | Επαγγελματικό ταξίδι και τεκμηρίωση |
| Ξενοδοχείο | Επαγγελματικό ταξίδι |
| Γεύμα με πελάτη | Πρέπει να συνδέεται με επιχειρηματική δραστηριότητα |
| Δώρα πελατών | Ισχύουν ειδικοί περιορισμοί |
| Επαγγελματικός ρουχισμός | Πιο ασφαλές όταν πρόκειται για στολή/ειδικό εξοπλισμό |
| Έξοδα home office | Χρειάζεται ιδιαίτερη τεκμηρίωση |
| Κινητό εταίρου/διαχειριστή | Πρέπει να τεκμηριώνεται η επαγγελματική χρήση |
| Leasing αυτοκινήτου | Εξαρτάται από το όχημα και τη χρήση |
| Τόκοι δανείου | Ισχύουν ειδικοί φορολογικοί περιορισμοί |
| Φιλοξενία | Πρέπει να συνδέεται με την επιχειρηματική δραστηριότητα |
| Σεμινάρια εταίρου/διαχειριστή | Να έχουν σαφή σχέση με τη δραστηριότητα |
🔴 Κατά κανόνα δεν εκπίπτει
| Δαπάνη | |
| Προσωπικές αγορές εταίρου | 🔴 |
| Προσωπικά έξοδα διαχειριστή | 🔴 |
| Διακοπές | 🔴 |
| Πρόστιμα και ποινές | 🔴 |
| Προσαυξήσεις φόρων | 🔴 |
| Μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές | 🔴 |
| Δαπάνη χωρίς κατάλληλο παραστατικό | 🔴 |
| Δαπάνη που δεν αφορά την επιχείρηση | 🔴 |
| Δαπάνη που εξοφλήθηκε κατά παράβαση των κανόνων πληρωμής | 🔴 |
